Fracción arancelaria: cómo clasificar tu producto y calcular los impuestos de importación en México (2026)

De todos los números de una importación, el que más gente subestima es el de los impuestos. No porque sean un secreto, sino porque dependen de un dato que casi nadie revisa antes de comprar: la fracción arancelaria. Dos productos que a simple vista son iguales pueden pagar 0 % y 35 % de arancel según cómo se clasifiquen. Esta guía explica cómo se clasifica un producto, cómo se calcula cada impuesto en 2026 y te deja un ejemplo con números completos para que puedas calcular el tuyo.

Respuesta corta

Al importar a México pagas, como mínimo, IVA del 16 % y DTA (8 al millar sobre el valor en aduana). El arancel o IGI depende de la fracción arancelaria y, desde el 1 de enero de 2026, para mercancía de China va de 0 % hasta 50 %. Algunos productos pagan además cuotas compensatorias o IEPS. Todo se calcula sobre el valor en aduana: el precio pagado más flete, seguro y gastos hasta la llegada a México, no sobre el precio de fábrica.

Qué es la fracción arancelaria

La fracción arancelaria es un código de ocho dígitos de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE). Los primeros seis dígitos son el Sistema Armonizado internacional, iguales en todo el mundo; los dígitos siete y ocho son la apertura nacional de México. Desde 2020 se agregan dos dígitos más, el NICO (Número de Identificación Comercial), de modo que en el pedimento se declaran diez dígitos. La fracción determina tres cosas: el arancel que pagas, las regulaciones no arancelarias que debes cumplir (NOMs, permisos, padrón sectorial) y si existe cuota compensatoria.

Cómo se clasifica un producto (y quién responde)

1. Describe el producto por lo que es, no por para qué lo vendes. Material, función, composición, presentación. "Regalo para oficina" no se clasifica; "portalápices de plástico ABS" sí.
2. Aplica las Reglas Generales de Interpretación de la TIGIE: primero el texto de la partida y las notas de sección y capítulo; si hay dos opciones, la más específica prevalece; los productos compuestos se clasifican por el componente que les da su carácter esencial.
3. Confirma con el agente aduanal y pídele que te documente el criterio. En productos nuevos, de alto volumen o con arancel alto, vale la pena una consulta formal de clasificación ante el SAT, que es vinculante.
4. Revisa la fracción en el SNICE: ahí aparecen arancel, NOMs, permisos, padrón sectorial y cuotas compensatorias asociadas.

El responsable final de la clasificación es el importador. El agente aduanal clasifica y en ciertos supuestos responde solidariamente, pero las contribuciones omitidas, recargos y multas llegan a tu RFC. Declarar una fracción incorrecta que implique omisión de impuestos se sanciona con multa del 130 % al 150 % de las contribuciones omitidas (artículo 178, fracción I de la Ley Aduanera), y transmitir datos inexactos de valor o descripción cuesta entre 53,500 y 106,970 pesos en 2026 (artículo 184, fracción I y Anexo 13 de las RGCE).

El valor en aduana: la base de todo

Ningún impuesto se calcula sobre el precio de la factura tal cual. La base es el valor en aduana, que para la mayoría de las operaciones es el valor de transacción (lo que pagaste por la mercancía) más los incrementables: flete internacional, seguro, gastos de carga, descarga y manejo hasta que la mercancía llega al puerto o aeropuerto mexicano, comisiones de compra, envases y, si aplica, regalías. Si compraste EXW, se suman los gastos en origen; si compraste CIF, ya vienen incluidos. Por eso el Incoterm cambia tu base gravable.

Los impuestos uno por uno

Ejemplo con números completos

Supongamos que importas de China prendas de vestir con valor FOB de 10,000 USD, con flete y seguro hasta Manzanillo de 1,500 USD. La fracción de tu prenda quedó, tras el decreto de 2026, con arancel del 35 %. No hay cuota compensatoria ni IEPS.

Es decir, por una mercancía de 10,000 USD pagas 6,615.72 USD de impuestos, el 66 % del valor de fábrica, antes de honorarios del agente aduanal, maniobras y flete nacional. El mismo ejemplo con una fracción de arancel 0 % daría 1,946.72 USD (DTA más IVA). Esa diferencia, 4,669 USD, es lo que vale clasificar bien antes de comprar y lo que explica por qué desde 2026 la clasificación pesa más que nunca para mercancía de China.

Si quieres el panorama completo del costo puesto en bodega, con flete, despacho y gastos ocultos, está en nuestra guía de cuánto cuesta importar de China a México.

Los aranceles 2026 a países sin tratado, en corto

El decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 2025, vigente desde el 1 de enero de 2026, modificó el arancel de 1,463 fracciones de más de veinte capítulos de la TIGIE para mercancía originaria de países con los que México no tiene tratado, China incluida. Los rangos principales: autopartes de 25 % a 50 %, prendas de vestir, calzado y artículos de higiene 35 %, juguetes, artículos de oficina y dentífricos 30 %, muebles, champú y hornos de microondas 25 %, y acero, vidrio, loncheras y botellas hasta 35 %. Si tu producto cae en esos capítulos, tu landed cost de 2025 ya no sirve: hay que recalcularlo con la fracción exacta.

Cómo bajar legalmente lo que pagas

• Clasificación correcta. Es común pagar de más por usar una fracción genérica "para no tener problemas". La fracción específica suele tener arancel menor y es la correcta legalmente.
• Origen real. Si el producto se fabrica en un país con tratado (por ejemplo Vietnam con el TIPAT), el certificado de origen baja o elimina el arancel. El origen es donde se fabrica, no desde donde se embarca.
• PROSEC y Regla Octava. Programas para empresas productoras que permiten arancel preferencial sobre insumos de sectores específicos.
• Régimen adecuado. Importación temporal (IMMEX) o depósito fiscal cuando la mercancía no se queda en México o se vende después.
• Incoterm. Comprar FOB en lugar de CIF no cambia el valor en aduana (el flete se suma igual), pero sí te deja controlar el costo del flete que entra en la base.

Lo que no es una vía: subvaluar, fraccionar embarques para parecer de menor valor o describir la mercancía como otra cosa. Es la conducta que la aduana más persigue y la que tiene las multas más altas.

"Cuando un cliente nos pregunta cuánto va a pagar de impuestos, la respuesta correcta empieza con otra pregunta: ¿cuál es tu fracción? Con los aranceles de 2026, una diferencia de un dígito en la clasificación puede ser la diferencia entre un negocio rentable y uno que no da."

Fuentes oficiales

• SNICE · Consulta de fracción arancelaria, arancel y regulaciones.
• Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE).
• Diario Oficial de la Federación: decreto de modificación arancelaria del 29 de diciembre de 2025.
• Ley Federal de Derechos, artículo 49 (DTA).
• Ley del IVA, artículo 27 (base del IVA en importación).
• Ley Aduanera, artículos 64 a 78 (valor en aduana), 178 y 184.

Preguntas frecuentes

¿Qué es la fracción arancelaria y qué es el NICO?
La fracción arancelaria es el código de ocho dígitos de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE) que identifica tu producto y determina su arancel y sus regulaciones. El NICO (Número de Identificación Comercial) son dos dígitos adicionales que detallan la mercancía con fines estadísticos; en el pedimento se declaran los diez dígitos.

¿Quién es responsable si la fracción arancelaria está mal?
El importador. El agente aduanal clasifica y responde solidariamente en ciertos casos, pero las contribuciones omitidas, los recargos y las multas se cobran al importador. Por eso conviene documentar la clasificación con ficha técnica y, en productos complejos o de alto volumen, solicitar una consulta de clasificación arancelaria al SAT.

¿Sobre qué base se calcula el IVA de importación?
Sobre el valor en aduana más el arancel (IGI), el DTA y, si aplican, las cuotas compensatorias y el IEPS. Es decir, el IVA del 16 por ciento se calcula sobre una base mayor al precio de la mercancía, no sobre la factura.

¿Cuánto subieron los aranceles a China en 2026?
El decreto publicado en el DOF el 29 de diciembre de 2025, vigente desde el 1 de enero de 2026, elevó el arancel de 1,463 fracciones provenientes de países sin tratado de libre comercio con México, China entre ellos, a tasas de entre 5 y 50 por ciento: autopartes hasta 50, prendas de vestir y calzado 35, juguetes y artículos de oficina 30, muebles y electrodomésticos 25, entre otros.

¿Puedo bajar legalmente el arancel que pago?
A veces. Las vías legítimas son: clasificación correcta (muchos productos se pagan de más por una fracción genérica), programas como PROSEC o Regla Octava para industria, trato preferencial cuando el origen real es un país con tratado, y el régimen adecuado (temporal, depósito fiscal). Lo que no es una vía es subvaluar o describir mal la mercancía: eso es la multa más alta de la Ley Aduanera.

En resumen

Los impuestos de importación no se adivinan: se calculan a partir de la fracción arancelaria y el valor en aduana. IGI según fracción, DTA del 0.8 %, IVA del 16 % sobre la suma de todo, y cuotas compensatorias o IEPS cuando aplican. Con los aranceles de 2026, clasificar bien antes de comprar ya no es una buena práctica, es la diferencia entre ganar y perder.

En Dots Global incluimos la fracción y el cálculo completo de impuestos en cada cotización, para que decidas con el número real puesto en tu bodega.